自從110/7/1開始~出售105/1/1以後取得的房子,已經開始適用房地合一稅2.0啦
稅負的計算上是加重的!
本著我本業的專業,來簡單直白的說明一下。
以下都是以個人持有房地的狀況來說明
一、先以你持有你房子的時間長短來對照適用的稅率,來考慮一下買賣的時機點!
房地合一稅1.0的稅率規定如下 房地合一稅2.0的稅率規定如下
持有未滿一年 稅率45% 持有未滿兩年 稅率45%
持有滿一年,未滿兩年 稅率35% 持有滿兩年,未滿五年 稅率35%
持有滿兩年,未滿十年 稅率20% 持有滿五年,未滿十年 稅率20%
持有十年以上 稅率15% 持有十年以上 稅率15%
(來源:財政部)
二、了解持有的年數有多重要之後,如果還是要賣,那就可以來了解一下稅負是怎麼計算的
課稅所得=a成交價-b取得成本-c相關費用-d土地漲價總數額
課稅所得再*步驟一對照出來的稅率=你要繳的稅
再白話一點說明公式
a.成交價即是你這次賣房子的賣價
b.取得成本包含1.你當時買入房子的成交價 2.附加成本(購入房地時為了達到可供使用狀態產生的費用,例如契稅、印花稅、代書費等等)
c.相關費用包含此次交易房地所支付的必要費用規費、仲介費、代書費、清潔費等等
其中c比較特別,房地合一稅1.0的時候,如果你無法實際舉證~可以以成交價的5%來計算;房地合一稅2.0如果你無法實際舉證,則只能以3%來計算,並且有30萬的上限
d.這比較複雜,總之修法後也將利用土增稅稅率較低的這個漏洞給補上了。
那至於有什麼方法可以節稅?我們又不是投資客是不是有對我們比較友善?
答案是有的!
應該多少都有聽說過自住房屋若課稅所得在400萬以下免稅~
但這個自住稅負的優惠只適用於
個人或其配偶、未成年子女,辦竣戶籍登記且連續居住該房屋六年以上,且這六年間都沒有出租、供營業或者執行業務使用之情況,且交易前六年內沒有使用過這個自住優惠稅率。
如果符合以上條件~就是400萬以下免稅,超過400萬以上也享有優惠稅率10%
房地合一稅也有重購退稅這個規定,不管是小換大、大換小
只要符合下列規定,可以全額或者依照比例來退稅
- 簽約買賣前一年沒有出租或營業使用
- 個人、配偶或直系親屬設有戶籍
- 出售舊屋與買新屋的時間差距2年內
- 重購退稅房地在5年內須作自用住宅且有戶籍登記、不能出租或遷戶
至於申報,只要是適用房地合一稅,也要記得不再是5月併入你的綜所稅申報了,而是不管有沒有應納稅額,都要在房地所有權移轉登記日之次日起30天內做申報唷!!
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